급여 300만 원인데 통장엔 266만 원? 4대보험·세금 공제 9.75% 인상 반영 계산

글 오늘 인포 편집자 · 발행 2026-10-03 · 수정 2026-10-06

2026년 국민연금 9.5%·건강보험 7.19% 인상으로 월급 300만 원 기준 4대보험만 29만 원이 빠져나가요. 소득세·지방세까지 합치면 실수령은 약 86~88%로 떨어지는데, 비과세 항목을 쓰면 세금 부담을 줄일 수 있어요.

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계약서엔 월 300만 원이라고 적혀 있는데 통장에 찍힌 금액을 보면 266만 원이더라고요. 처음 월급 받을 때 다들 한 번쯤 겪는 당황스러운 순간이에요. 2026년엔 국민연금이 7년 만에 인상되면서 공제액이 더 늘었거든요. 이 글에서는 2026년 10월 기준으로 급여에서 빠져나가는 항목별 금액과 실수령액 계산 순서, 세금을 줄이는 비과세 활용법까지 정리했어요.

1. 4대보험 요율 인상: 2026년 7월부터 달라진 공제율

2026년 7월부터 국민연금과 건강보험·장기요양보험 요율이 모두 올랐어요. 국민연금은 1988년 9% 이후 처음으로 인상되어 9.5%가 됐고, 건강보험은 전년 대비 0.1%p 올라서 7.19%예요. 장기요양보험은 건강보험료에 비례해서 부과되는데 건강보험료의 13.14%라서 급여 대비로 환산하면 0.9448%가 되더라고요.

월 300만 원 급여를 받는다면 4대보험만으로 약 30만 6천 원이 공제돼요. 회사도 같은 비율(고용안정·직업능력개발 제외)을 추가로 부담하지만 급여명세서엔 내 부담분만 나와요. 국민연금은 상한액이 659만 원(2026년 7월 기준)이라서 그 이상 급여를 받아도 31만 3,025원(659만 원 × 4.75%)만 공제되고, 하한액 41만 원 미만이면 1만 9,475원이 최소 공제액이에요.

2. 소득세 계산: 과세표준 구간별 세율과 누진공제

소득세는 급여 전체에 바로 세율을 곱하는 게 아니라 '과세표준'을 먼저 구해야 해요. 총급여에서 근로소득공제와 인적공제·연금보험료공제 등을 빼면 과세표준이 나오고, 여기에 구간별 세율을 적용한 뒤 누진공제액을 빼는 식이에요.

• 과세표준 1,400만 원 이하 → 6%
• 1,400만 원 초과 5,000만 원 이하 → 15% (누진공제 126만 원)
• 5,000만 원 초과 8,800만 원 이하 → 24% (누진공제 576만 원)
• 8,800만 원 초과 1.5억 원 이하 → 35% (누진공제 1,544만 원)
• 1.5억 원 초과 3억 원 이하 → 38% (누진공제 1,994만 원)
• 3억 원 초과 5억 원 이하 → 40% (누진공제 2,594만 원)
• 5억 원 초과 10억 원 이하 → 42% (누진공제 3,594만 원)
• 10억 원 초과 → 45% (누진공제 6,594만 원)

매달 급여를 줄 때마다 이런 복잡한 계산을 할 순 없으니까 회사는 '간이세액표'를 보고 원천징수해요. 부양가족 수가 많으면 공제 항목이 늘어서 매달 떼는 세금이 줄어들고, 1인 가구는 기본공제만 적용되어서 상대적으로 많이 떼이죠. 연말정산 때 실제 공제액을 다시 계산해서 많이 냈으면 환급받고, 덜 냈으면 추가로 내는 거예요.

3. 지방소득세: 소득세의 10% 자동 부과

소득세 옆에 붙어 다니는 게 지방소득세예요. 소득세액의 10%를 자동으로 부과하는 구조라서 소득세가 5만 원이면 지방소득세는 5천 원이에요. 급여명세서에 별도 항목으로 나오긴 하지만 회사가 소득세와 함께 알아서 원천징수해서 내기 때문에 따로 신고할 건 없어요. 연말정산 환급 때도 소득세와 지방소득세가 함께 돌아오고, 추가 납부할 때도 똑같이 적용돼요.

4. 비과세 항목 활용: 월 최대 50만 원까지 세금 제외

급여 중 일부는 소득세 과세 대상에서 빠져요. 이걸 '비과세 소득'이라고 하는데, 똑같은 연봉이라도 비과세 항목을 얼마나 쓰느냐에 따라 실수령액이 달라져요.

• 식대: 월 20만 원 한도
• 자가운전보조금: 월 20만 원 한도 (본인 차량 업무 사용 시)
• 보육수당: 6세 이하 자녀 1인당 월 10만 원
• 연구보조비, 벽지수당, 특수지역 근무수당 등 직종별 특례

비과세 항목을 급여 항목으로 분리해서 지급받으면 과세 대상 급여가 줄어들어요. 예를 들어 월 300만 원을 기본급 300만 원으로 받는 것보다 기본급 260만 원 + 식대 20만 원 + 자가운전보조금 20만 원으로 나눠 받으면 과세 대상은 260만 원이 되는 거죠. 비과세 한도를 넘으면 초과분은 과세 소득에 포함되니까 식대로 30만 원을 받으면 10만 원은 과세돼요.

5. 연말정산 정산 절차: 매달 떼는 세금은 추정값

매달 급여에서 떼는 소득세는 어디까지나 '추정 세액'이에요. 1년이 끝나면 실제 공제받을 수 있는 항목을 다시 계산해서 차액을 정산하는데, 이게 연말정산이죠. 국세청 홈택스에서 1월 중순부터 제공하는 '연말정산 간소화 자료'를 조회하면 신용카드 사용액, 의료비, 보험료 등 공제 증빙이 자동으로 모여요.

1. 홈택스 접속 → 연말정산 간소화 서비스 조회
2. PDF 다운로드 또는 회사 제출용 파일 저장
3. 회사에 자료 제출 (보통 1월 말~2월 초)
4. 회사가 최종 세액 계산 후 2월 급여에 반영
5. 환급액 입금 또는 추가 징수

인적공제는 본인과 부양가족 각각 150만 원씩 공제돼요. 신용카드는 총급여의 25%를 넘는 금액부터 공제가 시작되고, 의료비는 총급여 3%를 초과한 부분에 대해 공제받아요. 연금저축이나 퇴직연금(IRP)은 납입액의 일정 비율(12% 또는 15%)을 세액에서 바로 빼 주는 '세액공제' 방식이라서 효과가 크죠.

6. 실수령액 계산 순서: 5단계로 정리

급여명세서를 받으면 실수령액이 어떻게 나왔는지 역산해 볼 수 있어요. 순서대로 공제 항목을 빼면 돼요.

1. 월 세전 급여 확인 (계약서상 연봉 ÷ 12)
2. 비과세 항목 분리 (식대, 자가운전보조금 등)
3. 4대보험 공제 (국민연금 4.75% + 건강보험 3.595% + 장기요양 0.9448% + 고용보험 0.9%)
4. 소득세·지방소득세 공제 (간이세액표 또는 누진세율 적용)
5. 실수령액 = 세전 급여 - 4대보험 - 세금

연봉 3,600만 원 기준으로 월 300만 원 급여에서 4대보험 약 30만 6천 원, 소득세와 지방소득세 합계 약 5만 7천 원이 빠지면 실수령액은 약 263만 7천 원이 돼요. 비과세 식대 20만 원을 활용하면 과세 대상이 280만 원으로 줄어서 세금 부담이 조금 더 줄어들고 실수령액은 늘어나죠. 일반적으로 세전 급여의 86~88% 정도가 실수령액이라고 보면 돼요.

7. 자주 하는 실수 3가지

급여 공제 관련해서 많이 헷갈리는 부분이에요.

• 실수 1: 비과세 한도를 넘게 받아도 괜찮다고 생각하는 경우. 식대 30만 원을 받으면 초과분 10만 원은 과세 소득에 합산돼서 세금이 더 나와요.
• 실수 2: 4대보험 요율을 옛날 숫자로 계산하는 경우. 2026년 7월부터 국민연금 9.5%, 건강보험 7.19%로 바뀌었으니 계산할 때 주의하세요.
• 실수 3: 연말정산 환급금을 '보너스'로 생각하는 경우. 사실은 매달 많이 떼인 세금을 돌려받는 거라서 환급액이 크다는 건 1년 내내 필요 이상으로 세금을 냈다는 뜻이에요. 부양가족 공제 신청을 제대로 했다면 매달 떼는 세금이 줄어서 오히려 환급액은 적어지죠.

8. 헷갈리는 용어 풀이

• 과세표준: 총급여에서 각종 공제(근로소득공제, 인적공제, 연금보험료공제 등)를 뺀 금액. 여기에 세율을 곱해서 세금을 계산해요.
• 누진공제: 과세표준 구간별로 세율을 적용할 때 중복 과세를 막기 위해 빼 주는 금액. 예를 들어 과세표준 2,000만 원이면 15% 세율 구간인데, 1,400만 원까지는 6% 세율을 적용해야 하니까 차액을 조정하는 게 누진공제예요.
• 간이세액표: 국세청이 만든 표로, 급여 구간과 부양가족 수에 따라 매달 원천징수할 소득세를 미리 정해 놓은 거예요. 회사는 이 표를 보고 세금을 떼요.
• 원천징수: 급여를 주는 회사가 세금을 미리 떼서 국세청에 대신 내는 제도. 근로자가 직접 세금 신고를 안 해도 되게 만든 거죠.

9. 다음에 할 일

급여명세서를 제대로 이해했다면 이제 이걸 해 보세요.

• 이번 달 급여명세서를 꺼내서 4대보험 공제액이 위 비율과 맞는지 확인해 보세요.
• 비과세 항목(식대, 자가운전보조금)을 따로 받고 있는지 급여 항목을 체크하세요. 없다면 회사 인사팀에 문의해 보세요.
• 국세청 홈택스에 접속해서 '연말정산 미리보기' 서비스로 올해 환급 예상액을 조회해 보세요.
• 연금저축이나 IRP 납입액을 늘리면 세액공제로 얼마나 세금을 줄일 수 있는지 계산해 보세요. (연 700만 원 한도, 세액공제율 12~15%)
• 2033년까지 국민연금 요율이 매년 0.5%p씩 오른다는 계획이 나와 있으니 장기 재무 계획에 반영하세요.